Налоговые льготы не балуют строителей
20.08.2012
В настоящее время в Петербурге действует ряд общих для России налоговых льгот для строительных компаний. В первую очередь они касаются жилищного строительства.
Среди существующих налоговых льгот, которые могут применять строительные компании, в первую очередь эксперты выделяют льготы по НДС и по земельному налогу. Во-первых, реализация готовых жилых помещений не облагается НДС. Строительные компании, осуществляющие реализацию жилых помещений на основании ФЗ № 214, также могут использовать льготу, позволяющую не облагать НДС вознаграждение за оказание услуг застройщика. Однако данная льгота не распространяется на помещения производственного характера. Еще один вид льгот касается земельных участков, предназначенных для строительства жилья. Для таких участков Налоговым кодексом предусмотрена пониженная ставка земельного налога в размере 0,3%. Налоговая ставка также может дополнительно уменьшаться законом конкретного субъекта РФ. Например, на территории Петербурга ставка земельного налога для земельных участков, предназначенных под жилищное строительство, составляет 0,042%.
Эти льготы установлены Налоговым кодексом РФ и не требуют специальной процедуры получения, необходимо только наличие документов, подтверждающих правомерность применения данных льгот.
Без влияния на квадратный метр
Представители строительных компаний разделились во мнениях, может ли снижение налоговой нагрузки на застройщиков снизить себестоимость строительства нового жилья. «Совершенствование налогового законодательства и снижение налоговой нагрузки на застройщиков будет способствовать инвестиционной привлекательности бизнеса и повлечет увеличение объемов нового строительства и снижение его себестоимости. В долгосрочной перспективе это наверняка скажется и на средней стоимости 1 кв. м», – говорит Виктория Цытрина, директор юридического департамента ЗАО «Управляющая компания «Эталон» (входит в Etalon Group). Управляющий партнер УК «Теорема» Игорь Водопьянов, наоборот, считает, что совершенствование налогового законодательства на экономику строительных проектов практически не повлияет. «Тот же земельный налог после окончания строительства жилого дома платит не застройщик, а ТСЖ, при этом эти расходы практически не влияют на экономику проектов. Гораздо больше проблем нам приносят высокие проценты по банковским кредитам, а также неэффективная бюрократическая процедура, которая выражается, например, в несоблюдении сроков согласования проектов», – подчеркнул он.
Специфика не в счет
По словам Виктории Цытриной, российское налоговое законодательство не учитывает ряд особенностей строительной деятельности. Яркий пример – ситуация с безвозмездной передачей бюджету и эксплуатирующим организациям объектов инфраструктуры или земельных участков для их строительства. При квартальной застройке девелопер вынужден осуществлять строительство дорог общего пользования, инженерных сетей, социальных объектов за свой счет или безвозмездно передавать земельные участки для их строительства городу. При этом безвозмездная передача имущества не позволяет учесть стоимость такого имущества при определении налоговой базы по налогу на прибыль. В результате получается, что застройщик не только не получает каких-либо налоговых льгот, но и обеспечивает создание социально значимых объектов за счет своей чистой прибыли.
«В случае безвозмездной передачи, например, инженерных сетей эксплуатирующим организациям застройщик должен уплатить налог на прибыль и НДС со стоимости передаваемого имущества. При этом переданное имущество может рассматриваться как внереализационные доходы и облагаться налогом на прибыль у эксплуатирующей организации. Земельный налог в отношении участков, выделенных под объекты инфраструктуры и дороги общего пользования, застройщик будет уплачивать по ставке 1,5%, хотя изначально целиком весь участок приобретался под жилищное строительство, и, соответственно, могла бы применяться и пониженная ставка земельного налога. Таких примеров в юридической практике достаточно много, и, на наш взгляд, в данном случае требуется не только введение дополнительных налоговых льгот, но и совершенствование действующего законодательства с учетом особенностей строительной деятельности», – рассказывает госпожа Цытрина.
По словам Натальи Семенихиной, начальника финансово-экономического отдела группы компаний «РосСтройИнвест», раньше при запуске новых проектов жилищного строительства строительным компаниям предоставлялись так называемые налоговые каникулы. «Эта мера и сегодня нужна застройщикам, особенно тем, которые реализуют крупные проекты. «Налоговые каникулы» сроком на 2-3 года или хотя бы на год существенно облегчат жизнь строительным компаниям и ускорят освоение больших территорий, ведь на начальном этапе для масштабного строительства требуются весьма солидные средства, – говорит госпожа Семенихина. – В качестве дополнительной льготы можно было бы рассмотреть снижение ставки по налогу на прибыль для строительных компаний до 10-12%. Сегодня этот налог составляет 20%. Например, при строительстве небольшого дома с продаваемой площадью 10 тыс. кв. м налог на прибыль с реализации всех квартир в нем составит не менее 30 млн рублей. Снижение данной налоговой ставки до 10-12% стимулирует застройщиков возводить больше жилья».
Вице-президент НП «Объединение строителей Санкт-Петербурга» Алексей Белоусов подчеркнул, что в Петербурге действуют те же самые льготы для строительных компаний, что и на территории РФ. «Теоретически можно было бы снизить какие-то налоги, поступающие в бюджет Петербурга, например налог на прибыль, однако это решение сократило бы размер городского бюджета. Поэтому подобные инициативы нужно выдвигать крайне осторожно», – уверен господин Белоусов.
Среди существующих налоговых льгот, которые могут применять строительные компании, в первую очередь эксперты выделяют льготы по НДС и по земельному налогу. Во-первых, реализация готовых жилых помещений не облагается НДС. Строительные компании, осуществляющие реализацию жилых помещений на основании ФЗ № 214, также могут использовать льготу, позволяющую не облагать НДС вознаграждение за оказание услуг застройщика. Однако данная льгота не распространяется на помещения производственного характера. Еще один вид льгот касается земельных участков, предназначенных для строительства жилья. Для таких участков Налоговым кодексом предусмотрена пониженная ставка земельного налога в размере 0,3%. Налоговая ставка также может дополнительно уменьшаться законом конкретного субъекта РФ. Например, на территории Петербурга ставка земельного налога для земельных участков, предназначенных под жилищное строительство, составляет 0,042%.
Эти льготы установлены Налоговым кодексом РФ и не требуют специальной процедуры получения, необходимо только наличие документов, подтверждающих правомерность применения данных льгот.
Без влияния на квадратный метр
Представители строительных компаний разделились во мнениях, может ли снижение налоговой нагрузки на застройщиков снизить себестоимость строительства нового жилья. «Совершенствование налогового законодательства и снижение налоговой нагрузки на застройщиков будет способствовать инвестиционной привлекательности бизнеса и повлечет увеличение объемов нового строительства и снижение его себестоимости. В долгосрочной перспективе это наверняка скажется и на средней стоимости 1 кв. м», – говорит Виктория Цытрина, директор юридического департамента ЗАО «Управляющая компания «Эталон» (входит в Etalon Group). Управляющий партнер УК «Теорема» Игорь Водопьянов, наоборот, считает, что совершенствование налогового законодательства на экономику строительных проектов практически не повлияет. «Тот же земельный налог после окончания строительства жилого дома платит не застройщик, а ТСЖ, при этом эти расходы практически не влияют на экономику проектов. Гораздо больше проблем нам приносят высокие проценты по банковским кредитам, а также неэффективная бюрократическая процедура, которая выражается, например, в несоблюдении сроков согласования проектов», – подчеркнул он.
Специфика не в счет
По словам Виктории Цытриной, российское налоговое законодательство не учитывает ряд особенностей строительной деятельности. Яркий пример – ситуация с безвозмездной передачей бюджету и эксплуатирующим организациям объектов инфраструктуры или земельных участков для их строительства. При квартальной застройке девелопер вынужден осуществлять строительство дорог общего пользования, инженерных сетей, социальных объектов за свой счет или безвозмездно передавать земельные участки для их строительства городу. При этом безвозмездная передача имущества не позволяет учесть стоимость такого имущества при определении налоговой базы по налогу на прибыль. В результате получается, что застройщик не только не получает каких-либо налоговых льгот, но и обеспечивает создание социально значимых объектов за счет своей чистой прибыли.
«В случае безвозмездной передачи, например, инженерных сетей эксплуатирующим организациям застройщик должен уплатить налог на прибыль и НДС со стоимости передаваемого имущества. При этом переданное имущество может рассматриваться как внереализационные доходы и облагаться налогом на прибыль у эксплуатирующей организации. Земельный налог в отношении участков, выделенных под объекты инфраструктуры и дороги общего пользования, застройщик будет уплачивать по ставке 1,5%, хотя изначально целиком весь участок приобретался под жилищное строительство, и, соответственно, могла бы применяться и пониженная ставка земельного налога. Таких примеров в юридической практике достаточно много, и, на наш взгляд, в данном случае требуется не только введение дополнительных налоговых льгот, но и совершенствование действующего законодательства с учетом особенностей строительной деятельности», – рассказывает госпожа Цытрина.
По словам Натальи Семенихиной, начальника финансово-экономического отдела группы компаний «РосСтройИнвест», раньше при запуске новых проектов жилищного строительства строительным компаниям предоставлялись так называемые налоговые каникулы. «Эта мера и сегодня нужна застройщикам, особенно тем, которые реализуют крупные проекты. «Налоговые каникулы» сроком на 2-3 года или хотя бы на год существенно облегчат жизнь строительным компаниям и ускорят освоение больших территорий, ведь на начальном этапе для масштабного строительства требуются весьма солидные средства, – говорит госпожа Семенихина. – В качестве дополнительной льготы можно было бы рассмотреть снижение ставки по налогу на прибыль для строительных компаний до 10-12%. Сегодня этот налог составляет 20%. Например, при строительстве небольшого дома с продаваемой площадью 10 тыс. кв. м налог на прибыль с реализации всех квартир в нем составит не менее 30 млн рублей. Снижение данной налоговой ставки до 10-12% стимулирует застройщиков возводить больше жилья».
Вице-президент НП «Объединение строителей Санкт-Петербурга» Алексей Белоусов подчеркнул, что в Петербурге действуют те же самые льготы для строительных компаний, что и на территории РФ. «Теоретически можно было бы снизить какие-то налоги, поступающие в бюджет Петербурга, например налог на прибыль, однако это решение сократило бы размер городского бюджета. Поэтому подобные инициативы нужно выдвигать крайне осторожно», – уверен господин Белоусов.
рубрика:
Финансы и страхование
автор:
Марина Зырянова
